KARBV · Rechnungslegung
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände
Abschnitt 2 RechnungslegungUnterabschnitt 1 Jahresberichte von Sondervermögen
Zum Gesetz§ 13 Entwicklungsrechnung für das Sondervermögen (KARBV)
Die Übersicht über die Entwicklung des Sondervermögens ist unter Berücksichtigung folgender Posten darzustellen; Leerposten können jeweils entfallen:
I. Wert des Sondervermögens am Beginn des Geschäftsjahres
1.Ausschüttung für das Vorjahr/Steuerabschlag für das Vorjahr
2.Zwischenausschüttungen
3.Mittelzufluss (netto)
a)Mittelzuflüsse aus Anteilschein-Verkäufen
b)Mittelabflüsse aus Anteilschein-Rücknahmen
4.Ertragsausgleich/Aufwandsausgleich
5.Ergebnis des Geschäftsjahres davon nicht realisierte Gewinne davon nicht realisierte Verluste II. Wert des Sondervermögens am Ende des Geschäftsjahres.
Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften ist in der Aufstellung nach Absatz 1 nach Gliederungsziffer I Nummer 4 der Posten „4a. Abschreibung Anschaffungsnebenkosten“ einzufügen.
Rücknahmeabschläge, die im Sondervermögen verbleiben, sind dem Posten unter Absatz 1 Gliederungsziffer I Nummer 3 Buchstabe b zuzuordnen und mindern diesen.