Bundesrecht
Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände
KARBV37 Vorschriften4 TeileAmtliche Quelle
Abschnitt 1 · §§ 1–5Allgemeine Vorschriften
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Abschnitt 2 · §§ 6–25Rechnungslegung
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1Jahresberichte von Sondervermögen§§ 6–16
- § 6Verantwortung und Zweck
- § 7Bestandteile des Jahresberichts
- § 8Tätigkeitsbericht
- § 9Vermögensübersicht
- § 10Vermögensaufstellung
- § 11Ertrags- und Aufwandsrechnung
- § 12Verwendungsrechnung für das Sondervermögen
- § 13Entwicklungsrechnung für das Sondervermögen
- § 14Vergleichende Übersicht über die letzten drei Geschäftsjahre
- § 15Anteilklassen
- § 16Sonstige Angaben
2Sonstige Berichte von Sondervermögen§§ 17–19
Abschnitt 3 · §§ 26–34Bewertung
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- § 26Allgemeine Bewertungsgrundsätze
- § 27Bewertung auf der Grundlage von handelbaren Kursen
- § 28Bewertung auf der Grundlage geeigneter Bewertungsmodelle
- § 29Besonderheiten bei Investmentanteilen, Bankguthaben und Verbindlichkeiten
- § 30Besonderheiten bei Anlagen in Immobilien
- § 31Bewertung von Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften
- § 32Besonderheiten bei Vermögensgegenständen mit dem Charakter einer unternehmerischen Beteiligung
- § 33Besonderheiten bei Anlagen in sonstigen Sachwerten
- § 34Besonderheiten bei Anlagen von Spezial-AIF