Bundesrecht
Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen
MinStG109 Vorschriften11 TeileAmtliche Quelle
Teil 1 · §§ 1–7Allgemeine Vorschriften
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2Begriffsbestimmungen§ 7
Teil 2 · §§ 8–14Ergänzungssteuer
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2Sekundärergänzungssteuer§§ 11–14
Teil 3 · §§ 15–43Ermittlung des Mindeststeuer-Gewinns oder Mindeststeuer-Verlusts
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1Grundlagen der Mindeststeuer-Gewinnermittlung§§ 15–17
2Ermittlungsgrundsätze und Anpassungen§§ 18–33
1Allgemeine Bestimmungen§§ 18–29
- § 18Hinzurechnungen und Kürzungen
- § 19Gesamtsteueraufwand
- § 20Dividendenkürzungsbetrag
- § 21Gewinne oder Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen
- § 22Gewinne oder Verluste aus der Anwendung der Neubewertungsmethode auf Sachanlagen
- § 23Asymmetrische Fremdwährungsgewinne oder Fremdwährungsverluste
- § 24Bilanzierungs- und Bewertungsfehler eines vorangegangenen Geschäftsjahres; Änderungen der Bilanzierungsvorschriften und Bewertungsmethoden
- § 25Korrekturposten Pensionsaufwand
- § 26Gruppeninterne Finanzierungsvereinbarungen
- § 27Steuerliche Zulagen
- § 28Marktfähige und übertragbare steuerliche Zulagen
- § 29Behandlung steuerlicher Vorteile bei Beteiligungen an bestimmten steuertransparenten Einheiten
2Sektorspezifische Gewinnermittlung§§ 30–33
3Wahlrechte bei der Gewinnermittlung§§ 34–41
- § 34Aktienbasierte Vergütungen
- § 35Anwendung der Realisationsmethode
- § 36Gewinne aus der Veräußerung von unbeweglichem Vermögen
- § 37Konsolidierung
- § 38Steuerpflicht von Portfoliodividenden
- § 39Steuerpflicht von Gewinnen oder Verlusten bei Eigenkapitalbeteiligungen
- § 40Symmetrische Behandlung qualifizierter Währungsgewinne oder qualifizierter Währungsverluste bei Nettoinvestitionen in einen Geschäftsbetrieb
- § 41Qualifizierte Sanierungserträge
4Aufteilung von Gewinnen und Verlusten bei Betriebsstätten und transparenten Einheiten§§ 42–43
Teil 4 · §§ 44–52Ermittlung der angepassten erfassten Steuern
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2Anpassungen der erfassten Steuern§§ 47–52
Teil 5 · §§ 53–62Ermittlung des effektiven Steuersatzes und des Steuererhöhungsbetrags
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1Ermittlung des effektiven Steuersatzes und des Steuererhöhungsbetrags§§ 53–57
2Zusätzlicher laufender Steuererhöhungsbetrag§ 57
2Substanzbasierter Freibetrag§§ 58–62
- § 58Ermittlung des substanzbasierten Freibetrags
- § 59Berücksichtigungsfähige Beschäftigte und berücksichtigungsfähige Lohnkosten
- § 60Berücksichtigungsfähige materielle Vermögenswerte
- § 61Anwendung des substanzbasierten Freibetrags in Sonderfällen
- § 62Ermittlung des substanzbasierten Freibetrags in einem Übergangszeitraum
Teil 6 · §§ 63–68Unternehmensumstrukturierungen und Beteiligungsstrukturen
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1Ermittlung der Umsatzgrenze in Sonderfällen§ 63
3Besondere Beteiligungsstrukturen§§ 67–68
Teil 7 · §§ 69–74Besonderheiten bei obersten Muttergesellschaften, Ausschüttungssystemen und Investmenteinheiten
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1Besonderheiten bei obersten Muttergesellschaften§§ 69–70
2Ausschüttungssysteme§ 71
Teil 8 · §§ 75–81Administration
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1Mindeststeuer-Bericht§§ 75–76
2Wahlrechte§ 77
3Safe-Harbour-Regelungen§§ 78–81
1Allgemeines§ 78
2Safe Harbour für vereinfachte Berechnungen§§ 79–80
3Safe-Harbour-Regelung bei anerkannter nationaler Ergänzungssteuer§ 81
Teil 9 · §§ 82–89Übergangsregelungen
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2Untergeordnete internationale Tätigkeit§ 83
3Zeitlich befristete Übergangsregelungen§§ 84–89
- § 84Verwendung länderbezogener Berichte multinationaler Unternehmensgruppen (CbCR-Safe-Harbour)
- § 85Besonderheiten bei bestimmten Einheiten
- § 86Ausschluss von bestimmten Geschäftseinheiten, Unternehmensgruppen oder Steuerhoheitsgebieten
- § 87Definitionen für den CbCR-Safe-Harbour und weitere Bestimmungen
- § 87aAnwendung der Erwerbsmethode
- § 87bAnpassungen bei Inkongruenzen
- § 88Übergangsregelungen bei gemischter Hinzurechnungsbesteuerung
- § 89Sekundärergänzungssteuerbetrag-Safe-Harbour
Teil 10 · §§ 90–93aNationale Ergänzungssteuer
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1Allgemeines§ 90
Teil 11 · §§ 94–101Besteuerungsverfahren und sonstige Bestimmungen
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2Bußgeldvorschriften, Ermächtigungen und Anwendungsvorschriften§§ 98–101