[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"gesetze-pfad-\u002Fkstg\u002F15":3,"norm-bund-KStG 1977-§ 15":39,"nachbarschaft-\u002Fkstg\u002F15":85},{"art":4,"jurisdiktion":5,"gesetzRow":6,"enbez":11,"position":12},"norm","bund",{"gesetz":7,"url":8,"anzahl":9,"langtitel":10},"KStG 1977","kstg",49,"Körperschaftsteuergesetz","§ 15",{"enbez":11,"vorige":13,"naechste":16,"umfeld":19,"gliederung":36},{"enbez":14,"titel":15},"§ 14","Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft",{"enbez":17,"titel":18},"§ 16","Ausgleichszahlungen",[20,23,26,27,29,30,33],{"enbez":21,"titel":22},"§ 12","Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung",{"enbez":24,"titel":25},"§ 13","Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung",{"enbez":14,"titel":15},{"enbez":11,"titel":28},"Ermittlung des Einkommens bei Organschaft",{"enbez":17,"titel":18},{"enbez":31,"titel":32},"§ 17","Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft",{"enbez":34,"titel":35},"§ 18","(weggefallen)",[37,38],"Zweiter Teil Einkommen","Zweites Kapitel Sondervorschriften für die Organschaft",{"gesetz":7,"norm":11,"titel":28,"volltext":40,"deeplink":41,"quelle_amtlich":42,"langtitel":10,"chunks":43,"gliederung":44,"stand":45,"zitat_kuerzel":46,"zitat_langtitel":48,"zitat_urls":60,"binnen_normen":66},"1 Bei der Ermittlung des Einkommens bei Organschaft gilt abweichend von den allgemeinen Vorschriften Folgendes:\n1. 1 Ein Verlustabzug im Sinne des § 10d des Einkommensteuergesetzes ist bei der Organgesellschaft nicht zulässig. 2 Satz 1 steht einer Anwendung von § 3a des Einkommensteuergesetzes nicht entgegen. 3 Der für § 3c Absatz 4 Satz 4 des Einkommensteuergesetzes maßgebende Betrag ist der sich nach Anwendung von Nummer 1a ergebende verminderte Sanierungsertrag.\n1a. 1 Auf einen sich nach § 3a Absatz 3 Satz 4 des Einkommensteuergesetzes ergebenden verbleibenden Sanierungsertrag einer Organgesellschaft ist § 3a Absatz 3 Satz 2, 3 und 5 des Einkommensteuergesetzes beim Organträger anzuwenden. 2 Wird der Gewinn des Organträgers gesondert und einheitlich festgestellt, gilt § 3a Absatz 4 des Einkommensteuergesetzes entsprechend. 3 Die Sätze 1 und 2 gelten auch, wenn die Voraussetzungen des § 14 Absatz 1 im Sanierungsjahr nicht vorliegen und das Einkommen der Organgesellschaft in einem innerhalb der letzten fünf Jahre vor dem Sanierungsjahr liegenden Veranlagungszeitraum dem Organträger gemäß § 14 Absatz 1 Satz 1 zugerechnet worden ist.\n2. 1 § 8b Absatz 1 bis 6 dieses Gesetzes sowie § 4 Absatz 6 und § 12 Absatz 2 Satz 1 des Umwandlungssteuergesetzes sind bei der Organgesellschaft nicht anzuwenden. 2 Sind in dem dem Organträger zugerechneten Einkommen Bezüge, Gewinne oder Gewinnminderungen im Sinne des § 8b Absatz 1 bis 3 dieses Gesetzes oder mit solchen Beträgen zusammenhängende Ausgaben im Sinne des § 3c Absatz 2 des Einkommensteuergesetzes, ein Übernahmeverlust im Sinne des § 4 Absatz 6 des Umwandlungssteuergesetzes oder ein Gewinn oder Verlust im Sinne des § 12 Absatz 2 Satz 1 des Umwandlungssteuergesetzes enthalten, sind § 8b dieses Gesetzes, § 4 Absatz 6 und § 12 Absatz 2 des Umwandlungssteuergesetzes sowie § 3 Nummer 40 und § 3c Absatz 2 des Einkommensteuergesetzes bei der Ermittlung des Einkommens des Organträgers anzuwenden; in den Fällen des § 12 Absatz 2 Satz 2 des Umwandlungssteuergesetzes sind neben § 8b dieses Gesetzes auch § 3 Nummer 40 und § 3c Absatz 2 des Einkommensteuergesetzes entsprechend anzuwenden. 3 Satz 2 gilt nicht, soweit bei der Organgesellschaft § 8b Abs. 7, 8 oder 10 anzuwenden ist. 4 Für die Anwendung der Beteiligungsgrenze im Sinne des § 8b Absatz 4 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 21. März 2013 (BGBl. I S. 561) werden Beteiligungen der Organgesellschaft und Beteiligungen des Organträgers getrennt betrachtet.\n2a. 1 § 20 Absatz 1 Satz 1 bis 3 und Absatz 2 bis 4a, die §§ 21, 30 Absatz 2, die §§ 42 und 43 Absatz 3, § 44 sowie § 49 Absatz 1 des Investmentsteuergesetzes sind bei der Organgesellschaft nicht anzuwenden. 2 Sind in dem dem Organträger zugerechneten Einkommen Erträge im Sinne des § 16 oder § 34 des Investmentsteuergesetzes oder mit solchen Erträgen zusammenhängende Betriebsvermögensminderungen, Betriebsausgaben oder Veräußerungskosten im Sinne des § 21 oder des § 44 des Investmentsteuergesetzes enthalten, sind die §§ 20, 21, 30 Absatz 2, die §§ 42, 43 Absatz 3, § 44 sowie § 49 Absatz 1 des Investmentsteuergesetzes bei der Ermittlung des Einkommens des Organträgers anzuwenden. 3 Für Zwecke des Satzes 2 gilt der Organträger als Anleger im Sinne des § 2 Absatz 10 des Investmentsteuergesetzes. 4 Die bloße Begründung oder Beendigung einer Organschaft nach § 14 Absatz 1 Satz 1 führt nicht zu einer Veräußerung nach § 22 Absatz 1 des Investmentsteuergesetzes. 5 Die Sätze 1 bis 4 gelten nicht, soweit die Organgesellschaft die Voraussetzungen des § 20 Absatz 1 Satz 4 oder Satz 5 oder des § 30 Absatz 3 des Investmentsteuergesetzes erfüllt. 6 Für die Anwendung der Beteiligungsgrenze im Sinne des § 30 Absatz 2 Nummer 2 des Investmentsteuergesetzes werden Beteiligungen der Organgesellschaft und Beteiligungen des Organträgers getrennt betrachtet.\n3. 1 § 4h des Einkommensteuergesetzes ist bei der Organgesellschaft nicht anzuwenden. 2 Organträger und Organgesellschaften gelten als ein Betrieb im Sinne des § 4h des Einkommensteuergesetzes. 3 Sind in dem dem Organträger zugerechneten Einkommen der Organgesellschaften Zinsaufwendungen und Zinserträge im Sinne des § 4h Abs. 3 des Einkommensteuergesetzes enthalten, sind diese bei Anwendung des § 4h Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes beim Organträger einzubeziehen.\n4. 1 § 8 Abs. 3 Satz 2 und Abs. 7 ist bei der Organgesellschaft auf Dauerverlustgeschäfte im Sinne des § 8 Abs. 7 Satz 2 nicht anzuwenden. 2 Sind in dem dem Organträger zugerechneten Einkommen Verluste aus Dauerverlustgeschäften im Sinne des § 8 Abs. 7 Satz 2 enthalten, ist § 8 Abs. 3 Satz 2 und Abs. 7 bei der Ermittlung des Einkommens des Organträgers anzuwenden.\n5. 1 § 8 Abs. 9 ist bei der Organgesellschaft nicht anzuwenden. 2 Sind in dem dem Organträger zugerechneten Einkommen Einkommen einer Kapitalgesellschaft enthalten, auf die § 8 Abs. 7 Satz 1 Nr. 2 anzuwenden ist, ist § 8 Abs. 9 bei der Ermittlung des Einkommens des Organträgers anzuwenden.\n2\nNummer 2 gilt entsprechend für Gewinnanteile aus der Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft, die nach den Vorschriften eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von der Besteuerung auszunehmen sind.\n3\nBei Anwendung des Satzes 2 finden § 16 Absatz 4 sowie § 43 Absatz 1 Satz 3 des Investmentsteuergesetzes beim Organträger Anwendung.\n4\nFür Zwecke des Satzes 3 gilt der Organträger als Anleger im Sinne des § 2 Absatz 10 des Investmentsteuergesetzes.","https:\u002F\u002Fdeutschland.legal\u002Fkstg\u002F15","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Fkstg_1977\u002F__15.html",0,[37,38],"2026-05-06",[47],"BGB",[49,52,55,57],{"gesetz":50,"langtitel":51},"EStG","Einkommensteuergesetz",{"gesetz":53,"langtitel":54},"UmwStG 1995","Umwandlungssteuergesetz",{"gesetz":56,"langtitel":54},"UmwStG 2006",{"gesetz":58,"langtitel":59},"InvStG 2018","Investmentsteuergesetz",{"KStG 1977":8,"BGB":61,"EStG":62,"UmwStG 1995":63,"UmwStG 2006":64,"InvStG 2018":65},"bgb","estg","umwstg-1995","umwstg-2006","invstg",[67,68,69,70,71,72,73,74,75,76,77,78,21,14,17,79,80,81,82,83,84],"§ 1","§ 1a","§ 2","§ 3","§ 4","§ 5","§ 6","§ 7","§ 8","§ 8b","§ 9","§ 10","§ 20","§ 21","§ 22","§ 30","§ 34","§ 40",{"norm":86,"anker":87,"zitiert":88,"zitiert_von":161,"urteile":183,"urteile_weiter":157,"gerichte":242,"jahre":247,"zaehler":267},{"gesetz":7,"enbez":11,"titel":28,"jurisdiktion":5},"bund\u002Fkstg-1977\u002F15",[89,95,99,103,107,110,113,116,119,123,127,131,134,136,138,141,144,147,150,153,156,160],{"gesetz":50,"enbez":90,"titel":91,"pfad":92,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"§ 10d","Verlustabzug","\u002Festg\u002F10d","langtitel",true,{"gesetz":50,"enbez":96,"titel":97,"pfad":98,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"§ 3a","Sanierungserträge","\u002Festg\u002F3a",{"gesetz":50,"enbez":100,"titel":101,"pfad":102,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"§ 3c","Anteilige Abzüge","\u002Festg\u002F3c",{"gesetz":50,"enbez":104,"titel":105,"pfad":106,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"§ 4h","Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)","\u002Festg\u002F4h",{"gesetz":58,"enbez":69,"titel":108,"pfad":109,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Begriffsbestimmungen","\u002Finvstg\u002F2",{"gesetz":58,"enbez":81,"titel":111,"pfad":112,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Änderung des anwendbaren Teilfreistellungssatzes","\u002Finvstg\u002F22",{"gesetz":58,"enbez":82,"titel":114,"pfad":115,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Inländische Beteiligungseinnahmen und sonstige inländische Einkünfte mit Steuerabzug","\u002Finvstg\u002F30",{"gesetz":58,"enbez":83,"titel":117,"pfad":118,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Spezial-Investmenterträge","\u002Finvstg\u002F34",{"gesetz":58,"enbez":120,"titel":121,"pfad":122,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"§ 43","Steuerbefreiung aufgrund von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Teilfreistellung","\u002Finvstg\u002F43",{"gesetz":58,"enbez":124,"titel":125,"pfad":126,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"§ 44","Anteilige Abzüge aufgrund einer Steuerbefreiung","\u002Finvstg\u002F44",{"gesetz":58,"enbez":128,"titel":129,"pfad":130,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"§ 49","Veräußerung von Spezial-Investmentanteilen, Teilwertansatz","\u002Finvstg\u002F49",{"gesetz":7,"enbez":21,"titel":22,"pfad":132,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"\u002Fkstg\u002F12","ohne-gesetz",{"gesetz":7,"enbez":14,"titel":15,"pfad":135,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"\u002Fkstg\u002F14",{"gesetz":7,"enbez":17,"titel":18,"pfad":137,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"\u002Fkstg\u002F16",{"gesetz":7,"enbez":79,"titel":139,"pfad":140,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Schwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen","\u002Fkstg\u002F20",{"gesetz":7,"enbez":80,"titel":142,"pfad":143,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Beitragsrückerstattungen","\u002Fkstg\u002F21",{"gesetz":7,"enbez":70,"titel":145,"pfad":146,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Abgrenzung der Steuerpflicht bei Personenvereinigungen und nicht rechtsfähigen Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden","\u002Fkstg\u002F3",{"gesetz":7,"enbez":71,"titel":148,"pfad":149,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts","\u002Fkstg\u002F4",{"gesetz":7,"enbez":75,"titel":151,"pfad":152,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Ermittlung des Einkommens","\u002Fkstg\u002F8",{"gesetz":7,"enbez":76,"titel":154,"pfad":155,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen","\u002Fkstg\u002F8b",{"gesetz":157,"enbez":158,"titel":157,"pfad":157,"muster":133,"aufgeloest":159,"jurisdiktion":5},null,"§ 42",false,{"gesetz":157,"enbez":124,"titel":157,"pfad":157,"muster":133,"aufgeloest":159,"jurisdiktion":5},[162,167,171,174,177,180],{"gesetz":163,"enbez":164,"titel":165,"pfad":166,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"GewStG","§ 7a","Sonderregelung bei der Ermittlung des Gewerbeertrags einer Organgesellschaft","\u002Fgewstg\u002F7a",{"gesetz":163,"enbez":168,"titel":169,"pfad":170,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"§ 7b","Sonderregelung bei der Ermittlung des Gewerbeertrags bei unternehmensbezogener Sanierung","\u002Fgewstg\u002F7b",{"gesetz":172,"enbez":72,"titel":157,"pfad":173,"muster":93,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"KAGG\u002FGewOErgG","\u002Fkagg-gewoergg\u002F5",{"gesetz":7,"enbez":83,"titel":175,"pfad":176,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Schlussvorschriften","\u002Fkstg\u002F34",{"gesetz":7,"enbez":72,"titel":178,"pfad":179,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Befreiungen","\u002Fkstg\u002F5",{"gesetz":7,"enbez":181,"titel":157,"pfad":182,"muster":133,"aufgeloest":94,"jurisdiktion":5},"Inhaltsübersicht","\u002Fkstg\u002Finhaltsuebersicht",[184,190,195,200,205,212,217,222,227,232,237],{"gericht":185,"datum":45,"az":186,"pfad":187,"titelzeile":188,"doktyp":189},"BFH","I R 5\u002F23","\u002Fbfh\u002Fi-r-5-23","Dauerverlustgeschäfte im kommunalen Querverbund - Spartenrechnung auf Ebene eines Organträgers","Urteil",{"gericht":185,"datum":191,"az":192,"pfad":193,"titelzeile":194,"doktyp":189},"2025-02-06","IV R 29\u002F22","\u002Fbfh\u002Fiv-r-29-22","Anwendung der Bruttomethode im Fall der Ausschüttung einer EU-Kapitalgesellschaft an eine deutsche Organgesellschaft",{"gericht":185,"datum":196,"az":197,"pfad":198,"titelzeile":199,"doktyp":189},"2024-10-16","I R 16\u002F20","\u002Fbfh\u002Fi-r-16-20","Abzug ausländischer Steuern im gewerbesteuerrechtlichen Organkreis",{"gericht":185,"datum":201,"az":202,"pfad":203,"titelzeile":204,"doktyp":189},"2024-07-10","IV R 8\u002F22","\u002Fbfh\u002Fiv-r-8-22","(Buchwertantrag nach § 3 Abs. 2 UmwStG; Feststellung eines Übernahmeverlusts im Sinne des § 4 Abs. 6 UmwStG)",{"gericht":206,"datum":207,"az":208,"pfad":209,"titelzeile":210,"doktyp":211},"BVerfG","2021-03-04","2 BvR 1161\u002F19","\u002Fbverfg\u002F2-bvr-1161-19","Stattgebender Kammerbeschluss: Unterlassen einer Vorlage an den EuGH gem Art 267 AEUV verletzt bei Überschreitung des fachgerichtlichen Beurteilungsspielraums das Recht auf den gesetzlichen Richter (Art 101 Abs 1 S 2 GG) - hier: steuerrechtliche Einkünftekorrektur wegen Ausgestaltung von Darlehen zwischen konzernangehörigen Gesellschaften mit Sitz in unterschiedlichen EU-Mitgliedsstaaten - (konkludente) Annahme eines \"acte clair\" bzw eines \"acte éclairé\" auf Grundlage der EuGH-Entscheidung \"Hornbach-Baumarkt\" nicht nachvollziehbar","Stattgebender Kammerbeschluss",{"gericht":185,"datum":213,"az":214,"pfad":215,"titelzeile":216,"doktyp":189},"2020-12-16","I R 41\u002F17","\u002Fbfh\u002Fi-r-41-17","Zur Zusammenfassung kommunaler Bäder- und Versorgungsbetriebe im Rahmen der Spartenrechnung",{"gericht":185,"datum":218,"az":219,"pfad":220,"titelzeile":221,"doktyp":189},"2019-08-14","I R 44\u002F17","\u002Fbfh\u002Fi-r-44-17","Abgrenzung zwischen beteiligungs- und obligationsähnlichen Genussrechten",{"gericht":185,"datum":223,"az":224,"pfad":225,"titelzeile":226,"doktyp":189},"2018-09-26","I R 16\u002F16","\u002Fbfh\u002Fi-r-16-16","Übertragungsgewinn aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall",{"gericht":185,"datum":228,"az":229,"pfad":230,"titelzeile":231,"doktyp":189},"2016-06-15","I R 64\u002F14","\u002Fbfh\u002Fi-r-64-14","(Veräußerungskosten nach § 8b Abs. 2 Satz 2 KStG bei ausschließlich auf Anteilsveräußerungen ausgerichtetem Geschäftsbetrieb)",{"gericht":185,"datum":233,"az":234,"pfad":235,"titelzeile":236,"doktyp":189},"2014-12-17","I R 39\u002F14","\u002Fbfh\u002Fi-r-39-14","Volle \"Schachtelprivilegierung\" im gewerbesteuerrechtlichen Organkreis infolge sog. Bruttomethode",{"gericht":185,"datum":238,"az":239,"pfad":240,"titelzeile":241,"doktyp":189},"2014-03-12","I R 55\u002F13","\u002Fbfh\u002Fi-r-55-13","(Nachträgliche Veränderung des Veräußerungspreises und der Veräußerungskosten als stichtagsbezogene Teile des Veräußerungsgewinns i.S. von § 8b Abs. 2 Satz 2 KStG 2002)",[243,245],{"gericht":185,"n":244},10,{"gericht":206,"n":246},1,[248,251,253,255,257,259,261,263,265],{"jahr":249,"n":250},2014,2,{"jahr":252,"n":246},2016,{"jahr":254,"n":246},2018,{"jahr":256,"n":246},2019,{"jahr":258,"n":246},2020,{"jahr":260,"n":246},2021,{"jahr":262,"n":250},2024,{"jahr":264,"n":246},2025,{"jahr":266,"n":246},2026,{"zitiert":268,"zitiert_unaufgeloest":250,"zitiert_von":269,"urteile":270},22,6,11]