[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"gesetze-pfad-\u002Festg\u002F10d":3,"norm-bund-EStG-§ 10d":45,"nachbarschaft-\u002Festg\u002F10d":77},{"art":4,"jurisdiktion":5,"gesetzRow":6,"enbez":11,"position":12},"norm","bund",{"gesetz":7,"url":8,"anzahl":9,"langtitel":10},"EStG","estg",248,"Einkommensteuergesetz","§ 10d",{"enbez":11,"vorige":13,"naechste":16,"umfeld":19,"gliederung":42},{"enbez":14,"titel":15},"§ 10c","Sonderausgaben-Pauschbetrag",{"enbez":17,"titel":18},"§ 10e","Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus",[20,23,26,29,30,32,33,36,39],{"enbez":21,"titel":22},"§ 10",null,{"enbez":24,"titel":25},"§ 10a","Zusätzliche Altersvorsorge",{"enbez":27,"titel":28},"§ 10b","Steuerbegünstigte Zwecke",{"enbez":14,"titel":15},{"enbez":11,"titel":31},"Verlustabzug",{"enbez":17,"titel":18},{"enbez":34,"titel":35},"§ 10f","Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen",{"enbez":37,"titel":38},"§ 10g","Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden",{"enbez":40,"titel":41},"§ 10h","(weggefallen)",[43,44],"II. Einkommen","5. Sonderausgaben",{"gesetz":7,"norm":11,"titel":31,"volltext":46,"deeplink":47,"quelle_amtlich":48,"langtitel":10,"chunks":49,"gliederung":50,"stand":51,"zitat_kuerzel":52,"zitat_langtitel":53,"zitat_urls":60,"binnen_normen":63},"(1) 1 Negative Einkünfte, die bei der Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte nicht ausgeglichen werden, sind bis zu einem Betrag von 1 000 000 Euro, bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b zusammenveranlagt werden, bis zu einem Betrag von 2 000 000 Euro vom Gesamtbetrag der Einkünfte des unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraums vorrangig vor Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen Abzugsbeträgen abzuziehen (Verlustrücktrag). 2 Soweit ein Ausgleich der negativen Einkünfte nach Satz 1 nicht möglich ist, sind diese vom Gesamtbetrag der Einkünfte des zweiten dem Veranlagungszeitraum vorangegangenen Veranlagungszeitraums vorrangig vor Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen Abzugsbeträgen abzuziehen. 3 Dabei wird der Gesamtbetrag der Einkünfte des unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraums und des zweiten dem Veranlagungszeitraum vorangegangenen Veranlagungszeitraums um die Begünstigungsbeträge nach § 34a Absatz 3 Satz 1 gemindert. 4 Ist für den unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraum oder den zweiten dem Veranlagungszeitraum vorangegangenen Veranlagungszeitraum bereits ein Steuerbescheid erlassen worden, so ist er insoweit zu ändern, als der Verlustrücktrag zu gewähren oder zu berichtigen ist. 5 Das gilt auch dann, wenn der Steuerbescheid unanfechtbar geworden ist; die Festsetzungsfrist endet insoweit nicht, bevor die Festsetzungsfrist für den Veranlagungszeitraum abgelaufen ist, in dem die negativen Einkünfte nicht ausgeglichen werden. 6 Auf Antrag des Steuerpflichtigen ist von der Anwendung des Verlustrücktrags nach den Sätzen 1 und 2 insgesamt abzusehen.\n(2) 1 Nicht ausgeglichene negative Einkünfte, die nicht nach Absatz 1 abgezogen worden sind, sind in den folgenden Veranlagungszeiträumen bis zu einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 1 Million Euro unbeschränkt, darüber hinaus bis zu 70 Prozent des 1 Million Euro übersteigenden Gesamtbetrags der Einkünfte vorrangig vor Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen Abzugsbeträgen abzuziehen (Verlustvortrag). 2 Bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b zusammenveranlagt werden, tritt an die Stelle des Betrags von 1 Million Euro ein Betrag von 2 Millionen Euro. 3 Der Abzug ist nur insoweit zulässig, als die Verluste nicht nach Absatz 1 abgezogen worden sind und in den vorangegangenen Veranlagungszeiträumen nicht nach Satz 1 und 2 abgezogen werden konnten.\n(3) (weggefallen)\n(4) 1 Der am Schluss eines Veranlagungszeitraums verbleibende Verlustvortrag ist gesondert festzustellen. 2 Verbleibender Verlustvortrag sind die bei der Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte nicht ausgeglichenen negativen Einkünfte, vermindert um die nach Absatz 1 abgezogenen und die nach Absatz 2 abziehbaren Beträge und vermehrt um den auf den Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums festgestellten verbleibenden Verlustvortrag. 3 Zuständig für die Feststellung ist das für die Besteuerung zuständige Finanzamt. 4 Bei der Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags sind die Besteuerungsgrundlagen so zu berücksichtigen, wie sie den Steuerfestsetzungen des Veranlagungszeitraums, auf dessen Schluss der verbleibende Verlustvortrag festgestellt wird, und des Veranlagungszeitraums, in dem ein Verlustrücktrag vorgenommen werden kann, zu Grunde gelegt worden sind; § 171 Absatz 10, § 175 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 und § 351 Absatz 2 der Abgabenordnung sowie § 42 der Finanzgerichtsordnung gelten entsprechend. 5 Die Besteuerungsgrundlagen dürfen bei der Feststellung nur insoweit abweichend von Satz 4 berücksichtigt werden, wie die Aufhebung, Änderung oder Berichtigung der Steuerbescheide ausschließlich mangels Auswirkung auf die Höhe der festzusetzenden Steuer unterbleibt. 6 Die Feststellungsfrist endet nicht, bevor die Festsetzungsfrist für den Veranlagungszeitraum abgelaufen ist, auf dessen Schluss der verbleibende Verlustvortrag gesondert festzustellen ist; § 181 Absatz 5 der Abgabenordnung ist nur anzuwenden, wenn die zuständige Finanzbehörde die Feststellung des Verlustvortrags pflichtwidrig unterlassen hat.","https:\u002F\u002Fdeutschland.legal\u002Festg\u002F10d","https:\u002F\u002Fwww.gesetze-im-internet.de\u002Festg\u002F__10d.html",0,[43,44],"2026-10-21",[],[54,57],{"gesetz":55,"langtitel":56},"AO 1977","Abgabenordnung",{"gesetz":58,"langtitel":59},"FGO","Finanzgerichtsordnung",{"EStG":8,"AO 1977":61,"FGO":62},"ao","fgo",[64,65,66,67,68,69,21,70,71,72,73,74,75,76],"§ 1","§ 2","§ 3","§ 4","§ 5","§ 6","§ 26","§ 26b","§ 34a","§ 70","Anlage 1","Anlage 2","Anlage 3",{"norm":78,"anker":79,"zitiert":80,"zitiert_von":106,"urteile":200,"urteile_weiter":328,"gerichte":329,"jahre":340,"zaehler":385},{"gesetz":7,"enbez":11,"titel":31,"jurisdiktion":5},"bund\u002Festg\u002F10d",[81,87,91,95,98,101,104],{"gesetz":55,"enbez":82,"titel":83,"pfad":84,"muster":85,"aufgeloest":86,"jurisdiktion":5},"§ 181","Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist, Erklärungspflicht","\u002Fao\u002F181","langtitel",true,{"gesetz":55,"enbez":88,"titel":89,"pfad":90,"muster":85,"aufgeloest":86,"jurisdiktion":5},"§ 351","Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte","\u002Fao\u002F351",{"gesetz":7,"enbez":70,"titel":92,"pfad":93,"muster":94,"aufgeloest":86,"jurisdiktion":5},"Veranlagung von Ehegatten","\u002Festg\u002F26","ohne-gesetz",{"gesetz":7,"enbez":72,"titel":96,"pfad":97,"muster":94,"aufgeloest":86,"jurisdiktion":5},"Begünstigung der nicht entnommenen 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36\u002F18)","\u002Fbfh\u002Fi-r-21-25-i-r-36-18","Besteuerung des Abwicklungs- beziehungsweise Insolvenzzeitraums bei Kapitalgesellschaften",{"gericht":202,"datum":223,"az":224,"pfad":225,"titelzeile":226,"doktyp":207},"2025-12-09","IX R 34\u002F23","\u002Fbfh\u002Fix-r-34-23","Geltendmachung der Verfassungswidrigkeit der Abzugsbeschränkung für Verluste von Kapitalgesellschaften aus stillen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften",{"gericht":228,"datum":229,"az":230,"pfad":231,"titelzeile":232,"doktyp":233},"BVerfG","2025-07-23","2 BvL 19\u002F14","\u002Fbverfg\u002F2-bvl-19-14-2025-07-23","Gesetzliche Regelungen zur Mindestgewinnbesteuerung bei Körperschaftsteuer (§ 8 Abs 1 S 1 KStG) und Gewerbesteuer (§ 10a S 1 u 2 GwStG) verfassungsgemäß - insbes kein Verstoß gegen den Gleichheitssatz durch begrenzten Verlustvortrag bzw formale Gleichbehandlung in Fällen des \"Definitiveffekts\" nach \"bilanzsteuerrechtlichem ´Umkehreffekt´\"","Beschluss",{"gericht":202,"datum":235,"az":236,"pfad":237,"titelzeile":238,"doktyp":207},"2025-07-16","I R 1\u002F23","\u002Fbfh\u002Fi-r-1-23","(§ 8c KStG und Wirkung auf ein Verlustausgleichsvolumen des Vorjahres)",{"gericht":202,"datum":240,"az":241,"pfad":242,"titelzeile":243,"doktyp":207},"2025-04-02","X R 26\u002F21","\u002Fbfh\u002Fx-r-26-21","Online-Poker in der Variante \"Pot Limit Omaha\" als im Einzelfall gewerbliche Tätigkeit",{"gericht":202,"datum":245,"az":246,"pfad":247,"titelzeile":248,"doktyp":207},"2024-07-17","XI R 18\u002F22","\u002Fbfh\u002Fxi-r-18-22","Berücksichtigung verlusterhöhender Besteuerungsgrundlagen im Falle einer Nullfestsetzung",{"gericht":202,"datum":250,"az":251,"pfad":252,"titelzeile":253,"doktyp":207},"2024-03-14","V R 51\u002F20","\u002Fbfh\u002Fv-r-51-20","(Spartenrechnung im Sinne des § 8 Abs. 9 des KörperschaftsteuergesetzesKStG)",{"gericht":202,"datum":250,"az":255,"pfad":256,"titelzeile":257,"doktyp":207},"V R 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23\u002F20","\u002Fbfh\u002Fiv-r-23-20","(Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 09.02.2023 IV R 34\u002F19 - Verlustausgleichs- und -abzugsbeschränkung bei Zins-Währungsswaps)",{"gericht":202,"datum":299,"az":300,"pfad":301,"titelzeile":302,"doktyp":233},"2022-07-28","IX B 67\u002F21","\u002Fbfh\u002Fix-b-67-21","Entscheidungserheblichkeit bei Divergenz",{"gericht":202,"datum":304,"az":305,"pfad":306,"titelzeile":307,"doktyp":207},"2022-05-03","IX R 7\u002F21","\u002Fbfh\u002Fix-r-7-21","(Anschaffungsnahe Herstellungskosten - Entnahme einer Wohnung ist keine Anschaffung i.S. des § 6 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 EStG)",{"gericht":202,"datum":309,"az":310,"pfad":311,"titelzeile":312,"doktyp":207},"2022-03-08","VI R 19\u002F20","\u002Fbfh\u002Fvi-r-19-20","(Kein Werbungskostenabzugsverbot gemäß § 12 Nr. 3 EStG bei der Haftungsinanspruchnahme des Geschäftsführers für Lohnsteuer, die auf den eigenen Arbeitslohn 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